ОБ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ

 

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 НК РФ (ИП).

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

ИП уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

РАЗМЕР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Взносы в фиксированном размере рассчитываются в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ:

 

Расчетный период	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2017	· если величина дохода не превышает 300 000 руб. - 1 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*12*26% = 23400 руб.); · если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. - 1 МРОТ х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 руб.,но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*26%*8*12 мес.) Общая сумма не должна превышать 187200 руб.	1 МРОТ х 5,1% х 12 (7500*5.1%*12 мес. = 4590 руб.)
2018	· если величина дохода не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб.; · если величина дохода превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере 26 545 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.,но не более 8х26 545 руб. Общая сумма не должна превышать 212360 руб.	в фиксированном размере 5 840 руб.
2019	· если величина дохода не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 29 354 руб.; · если величина дохода превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.,но не более 8х29 354 руб. Общая сумма не должна превышать 234832 руб.	в фиксированном размере 6 884 руб.
2020	· если величина дохода не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 32 448 руб.; · если величина дохода превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.,но не более 8х32 448 руб. Общая сумма не должна превышать 259584 руб.	в фиксированном размере 8 426 руб.

 

Освобождение от уплаты страховых взносов (ст. 430 НК РФ) предусмотрено за периоды, в течение которых не осуществлялась предпринимательская деятельность (при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов):

1. прохождения военной службы по призыву;

2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;

Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Страховые взносы на ОПС за 2019 год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей необходимо уплатить не позднее 1 июля 2020 года. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ:

1)для плательщиков, уплачивающих НДФЛ, - в соответствии со статьей 210 НК РФ;

2)для плательщиков, применяющих ЕСХН, - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;

3)для плательщиков, применяющих УСН, - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;

4)для плательщиков, уплачивающих ЕНВД, - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;

5)для плательщиков, применяющих ПСН, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, - облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую уплате, можно воспользовавшись сервисом, размещенном на официальном сайте ФНС России – www.nalog.ru в разделе «Главная/ Электронные сервисы/ Калькулятор расчета страховых взносов».

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в «Личном кабинете ИП». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью сервисов «Заполнение платежного поручения» и «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», а также в банках, кассах местных администраций и в отделениях почты. Для решения интересующих вопросов также можно обратиться в любую инспекцию или направить заявление через сервис «Обратиться в ФНС России».

Если страховые взносы не были уплачены в срок, то уже со следующего дня плательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в обслуживающие должника банки, а также службу судебных приставов.